Declarar o Imposto de Renda é uma obrigação anual tanto para pessoas físicas quanto para empresas no Brasil. Nesse sentido, o IRPF e IRPJ 2025 trazem algumas novidades que impactam a forma como a declaração deve ser feita.

Neste artigo, você vai entender as regras atualizadas, alíquotas, obrigatoriedades e dicas para evitar erros na sua declaração.

O que é IRPF e IRPJ?

IRPF – Imposto de Renda Pessoa Física

O IRPF é um tributo federal que incide sobre os rendimentos de indivíduos residentes no Brasil. Dessa forma, a Receita Federal monitora os ganhos de cada contribuinte para assegurar o correto recolhimento do imposto.

De antemão, os rendimentos sujeitos ao IRPF incluem salários, aluguéis, investimentos e outras fontes de renda. A declaração é anual e deve ser submetida dentro do prazo estabelecido pela Receita Federal.​

IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica

O IRPJ é o imposto federal aplicado sobre o lucro das empresas registradas no Brasil. Todavia, a forma de cálculo e as alíquotas variam conforme o regime tributário adotado pela empresa, como Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional.

Em suma, cada regime possui regras específicas que determinam a base de cálculo e as alíquotas aplicáveis.

Quem deve declarar o IRPF e IRPJ em 2025?

Critérios para o IRPF

Para o ano de 2025, estão obrigados a declarar o IRPF os contribuintes que se enquadram em pelo menos uma das seguintes situações:​

– Receberam rendimentos tributáveis superiores a R$33.888 no ano anterior.

– Aqueles que realizaram operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, cuja soma foi superior a R$40.000,00, ou com ganhos líquidos sujeitos à incidência do imposto, estão obrigados a declarar.

– Posse ou propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua, com valor total superior a R$ 800.000,00 em 31 de dezembro de 2024: contribuintes que, na data mencionada, possuíam bens ou direitos que, somados, ultrapassavam esse valor, devem declarar.

– Optaram pela isenção do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residenciais, seguido de aquisição de outro imóvel residencial no prazo de 180 dias.​

– Rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$200.000,00.

Critérios para o IRPJ

Em primeiro lugar, todas as pessoas jurídicas – independentemente do porte ou natureza jurídica, estão obrigadas a declarar o IRPJ.

Isso inclui microempresas, empresas de pequeno porte e aquelas optantes pelo Simples Nacional, Lucro Real ou Lucro Presumido.

Similarmente, mesmo as empresas inativas ou que não tenham registrado movimentação financeira no ano-calendário devem apresentar a declaração, conforme as normas estabelecidas pela Receita Federal.

*Foto: receita-federal www.campograndenews.com.br

Principais Regras e Alíquotas do IRPF 2025

Faixas de renda e alíquotas

Atualmente, a faixa de isenção do IRPF é de até R$2.112,00, com possibilidade de desconto simplificado de R$528,00 – o que, na prática, isenta quem ganha até R$2.640,00 por mês. 

 Fonte: Receita Federal

Deduções permitidas

Os contribuintes podem deduzir do imposto devido despesas com:​

Educação: Despesas com instrução do contribuinte, dependentes e alimentandos, respeitando o limite individual estabelecido pela Receita Federal.​

Saúde: Gastos médicos, odontológicos e psicológicos – sem limite de valor, desde que devidamente comprovados.​

Dependentes: Valor fixo por dependente, conforme estabelecido anualmente pela Receita Federal.​

Previdência Privada: Contribuições para planos de previdência complementar, limitadas a 12% dos rendimentos tributáveis.​

Novidades para 2025

Além da ampliação da faixa de isenção, a Receita Federal implementou a declaração pré-preenchida, disponível a partir de 1º de abril de 2025.

Essa funcionalidade visa facilitar o preenchimento e reduzir erros, trazendo automaticamente informações sobre rendimentos, deduções e bens. Contudo, para acessá-la, é necessário possuir conta GOV.BR nos níveis ouro ou prata. ​

Principais Regras e Alíquotas do IRPJ 2025

Regimes tributários

As empresas podem optar por diferentes regimes de tributação, porém, cada um com suas particularidades:​

Lucro Real: Obrigatório para empresas com faturamento anual superior a R$78 milhões ou que desenvolvam atividades específicas, como instituições financeiras.

Em síntese, o imposto é calculado sobre o lucro líquido ajustado, com alíquota básica de 15% e adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$20.000 mensais.​

Lucro Presumido: Destinado a empresas com faturamento anual de até R$78 milhões que não estejam obrigadas ao Lucro Real.

Assim, a base de cálculo é determinada por percentuais fixos aplicados sobre a receita bruta, variando conforme a atividade da empresa.​

Simples Nacional: Voltado para microempresas e empresas de pequeno porte com faturamento anual de até R$4,8 milhões.

Logo, reúne diversos tributos em uma única guia de pagamento, com alíquotas progressivas conforme a receita bruta acumulada.

Prazos e como declarar o IRPF e IRPJ

*Foto: receita-federal www.campograndenews.com.br

Prazo IRPF

O prazo para envio da declaração de imposto de renda 2025 (IRPF) começou no dia 17 de março e se estende até 30 de maio de 2025, conforme divulgado pela Receita Federal. Essa data vale para todos os contribuintes obrigados à entrega.

É essencial respeitar esse período para evitar multas, que podem chegar a 20% do imposto devido, acrescidas de juros com base na taxa Selic.

A recomendação é não deixar para a última hora, pois o sistema costuma ficar congestionado nos últimos dias. 

Prazo IRPJ

Já para empresas, o prazo para a declaração do IRPJ 2025 varia conforme o regime tributário, sendo que para o Lucro Real e Lucro Presumido, a entrega da ECF (Escrituração Contábil Fiscal) deve ser feita até o último dia útil de julho de 2025 (31/07/2025).

Passo a passo para declaração

Para declarar corretamente o IRPF e IRPJ 2025, o primeiro passo é reunir todos os documentos: informes de rendimento, comprovantes de despesas dedutíveis, contratos de bens, recibos médicos, informações sobre dependentes, entre outros.

Pessoas físicas podem utilizar o Programa Gerador da Declaração (PGD IRPF), disponível no site da Receita Federal, ou realizar a declaração online via e-CAC com a funcionalidade da declaração pré-preenchida, que agiliza o processo e reduz erros.

Empresas devem utilizar o sistema da ECF (Escrituração Contábil Fiscal) para envio da declaração de imposto de renda pessoa jurídica.

A apuração correta do lucro, deduções e adições deve ser feita com base nos livros contábeis da empresa e, por isso, é essencial contar com o suporte de um contador, especialmente nos regimes mais complexos, como o Lucro Real.

Dicas para Evitar Erros e Não Cair na Malha Fina

Erros comuns na declaração

– Omissão de rendimentos.

– Declaração incorreta de despesas dedutíveis.

– Informar valores errados.

– Não declarar investimentos corretamente.

Como corrigir informações incorretas

Caso perceba um erro após o envio, é possível retificar a declaração no sistema da Receita Federal.

A importância de contar com um contador

À primeira vista, a legislação do imposto de renda é complexa e sujeita a constantes atualizações. Assim, erros simples podem levar o contribuinte à malha fina ou gerar autuações com multas elevadas.

Por isso, contar com o suporte de um contador é essencial tanto para pessoas físicas com declarações mais complexas, quanto para empresas que precisam atender às exigências do IRPJ 2025.

O contador pode ajudar na correta apuração dos tributos, na escolha do melhor regime tributário e na organização dos documentos exigidos.

Além disso, é o profissional ideal para orientar sobre deduções legais, evitar inconsistências e garantir o cumprimento de todos os prazos.

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Conclusão

Com as mudanças previstas para o IRPF e IRPJ 2025, é importante ficar de olho nas novas regras, prazos e exigências. A Receita Federal está cada vez mais conectada e rígida, então qualquer erro ou informação faltando pode virar dor de cabeça.

Portanto, fazer a declaração do jeito certo não é só uma obrigação — é uma forma de evitar problemas com o Fisco e até conseguir uma graninha extra com a restituição.

Nesse sentido, vale se organizar com antecedência, reunir todos os documentos e, se possível, contar com a ajuda de um contador.

Ainda está com dúvidas? Então não deixe pra depois. A equipe do Grupo Enfoque está pronta pra te ajudar com o IRPF, IRPJ e tudo mais que envolve sua contabilidade.

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